重磅: 电商投流税, 不是那么回事! 不用慌

AI科技 2025年11月08日 01:35 12 aa

作者：侯珍珍注册税务师

老高电商管理学院首席财税顾问

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电商投流税的实操案例

最近，关于电商“投流税”，闹得人心惶惶。笔者作为注册税务师，常年奋战在电商税务实操一线，我可以负责任地告诉大家：别慌，根本不是那么回事！

我之所以这样说，是有丰富的实操经验作为依据的——最近5年，我们团队已经辅导了200多家亿级以上电商企业，应对税务稽查与税收筹划，只遇到1例追查“投流税”的，这个比例非常低！

这个唯一的案例，是我们的一位老学员、某省市的头部电商，年收入过亿，合规经营，主营天猫，京东和抖音，由于投流费达到38%居高不下，引起税局的注意。今年3月，税局通知该公司，要求其解释信息技术服务费的具体内容，并对其软件服务费和技术服务费的归属产生疑问，要求其归集到广宣费中。

我接手这个项目之后，立即去他们公司调研，根据我们对电商业务逻辑的理解，运用法律法规专业知识，分析这38%投流费的性质、对业务的影响、投入产出的效果，协助公司写了情况说明。最后，税局采纳了我们的意见，并没有调增广宣费，平安落地。这就是本着实事求是、合理合法的态度，让企业减少数百万的不必要的损失。

从这个实操案例可以看出，对于电商投流税，大家不用恐慌，因为理论上的规则与税务实际操作办法，是有区别的。

电商投流税的分析思考

投流税之所以炒得沸沸扬扬，因为现在电商推广费普遍高达20%~30%，抖音美妆白牌的投流费甚至高达60%~80%。按照广告法的规定，广告费占营收15%以内的部分可以税前抵扣（化妆品、制药和饮料扣除比例提高至30%），超过部分算作利润，要交所得税。

如此一来，高额投流费+所得税，相当于重复两次付费，很多老板简直就要崩溃了！

然而，事实上，税务实际操作不是这样的，不能死抠条款。税务稽查或者自查，不是要将电商查倒闭，而是讲究可持续发展。笔者深切体会到，在东南沿海的经济发达省份，对电商企业还是比较宽松和友好的，查税宽严相济，尺度适当，绝不会将企业一锤子砸死。

实际上，别说投流税，就连基本的增值税和所得税，大多数电商公司都无法按照法规全额申报和缴税。大多数类目，上游都不开发票；如果电商公司要求上游必须开票，还要额外增加8个点的开票费。

因此，如果死抠法条，上游无发票的企业都要按照营收全额纳税，那么99%的企业都要直接关门了！

显然，这是不可能的。法律规定和执法尺度，是两个不同的概念。照本宣科、生搬硬套，制造焦虑和恐慌，非常不可取！

总而言之，大家不用慌，也不用焦虑，税务合规是一个逐渐的过程，不是一步到位的。大家要逐步优化商业模式，关键做好如下两点：

第一，提升毛利率和附加值。我们测算发现，2倍定价还有可能亏损，3倍以上定价才可以稳定盈利。

第二，未雨绸缪，做好税收筹划，梳理81项税务风险指标，预防为主，逐步走向合规。

虽然所有电商会经历阵痛，但是终究会有很多优秀企业赢在最后。

大家如有税务问题，请第一时间联系我院注册税务师/首席电商财税顾问侯珍珍老师，少走弯路，降低损失。亦可参加《电商税务稽查应对班》和《电商税收筹划班》。

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